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控除 ​

人的控除、所得金額の調整、物的控除、保険料の区分、年末調整対象外の所得控除、税額控除に関する用語を定義する。

人的控除 ​

ID用語英語表記定義
GL-067基礎控除Basic Exemption合計所得金額に応じて控除額が段階的に逓減する人的控除。2,500万円超では適用されない。→ 基礎控除
GL-068配偶者控除Exemption for Spouse控除対象配偶者を有する場合に適用される人的控除。本人の合計所得金額に応じて段階的に逓減。→ 配偶者控除
GL-069配偶者特別控除Special Exemption for Spouse配偶者の合計所得金額が共通閾値超〜133万円以下の場合に適用される人的控除。配偶者控除との併用不可。→ 配偶者特別控除
GL-070扶養控除Exemption for Dependents控除対象扶養親族を有する場合に適用される人的控除。年齢区分（一般・特定・老人）により控除額が異なる。→ 扶養控除
GL-071特定親族特別控除Special Exemption for Specified Relatives特定親族（19歳以上23歳未満、所得58万円超〜123万円以下）に対する人的控除。R7新設。所得に応じて段階的に逓減。→ 特定親族特別控除
GL-072障害者控除Exemption for Disabled Persons本人・控除対象配偶者・扶養親族が障害者に該当する場合の人的控除。障害者区分（一般・特別・同居特別）により控除額が異なる。→ 障害者控除
GL-073寡婦控除Widow Exemption寡婦に該当する場合に適用される人的控除。控除額27万円。→ 寡婦控除
GL-074ひとり親控除Single Parent Exemptionひとり親に該当する場合に適用される人的控除。控除額35万円。→ ひとり親控除
GL-075勤労学生控除Working Student Exemption勤労学生に該当する場合に適用される人的控除。控除額27万円。→ 勤労学生控除

所得金額の調整 ​

ID用語英語表記定義
GL-076所得金額調整控除Income Adjustment Deduction所得控除（人的控除・物的控除）ではなく、給与所得控除後の金額から差し引く所得金額の調整措置。①子ども・特別障害者等を有する者等（年末調整で適用、最高15万円）と②給与所得と年金所得の双方を有する者（確定申告のみ、最高10万円）の2類型がある。→ 所得金額調整控除

物的控除 ​

ID用語英語表記定義
GL-077生命保険料控除Deduction for Life Insurance Premiums一般生命保険料・介護医療保険料・個人年金保険料の3区分で控除を算出する物的控除。最大12万円。→ 生命保険料控除
GL-078地震保険料控除Deduction for Earthquake Insurance Premiums地震保険料および旧長期損害保険料（経過措置）に基づく物的控除。最大5万円。→ 地震保険料控除
GL-079社会保険料控除Deduction for Social Insurance Premiums健康保険料・厚生年金保険料・国民年金保険料等の社会保険料全額を控除する物的控除。→ 社会保険料控除
GL-080小規模企業共済等掛金控除Deduction for Small Business Mutual Aid Premiums小規模企業共済・企業型DC・iDeCo・心身障害者扶養共済の掛金全額を控除する物的控除。→ 小規模企業共済等掛金控除

保険料の区分 ​

ID用語英語表記定義
GL-134一般の生命保険料General Life Insurance Premium生命保険料控除（GL-077）の3区分の1つ。介護医療保険料・個人年金保険料以外の生命保険料。死亡保険・養老保険等が該当。新旧の区分がある。
GL-135新生命保険料New Life Insurance Premium平成24年（2012年）1月1日以後に締結した生命保険契約等に基づく保険料。新保険料等用の計算式（各区分最高4万円）で控除額を算出する。
GL-136旧生命保険料Old Life Insurance Premium平成23年（2011年）12月31日以前に締結した生命保険契約等に基づく保険料。旧保険料等用の計算式（各区分最高5万円）で控除額を算出する。
GL-137介護医療保険料Nursing Care Medical Insurance Premium生命保険料控除（GL-077）の3区分の1つ。平成24年の制度改正で新設。疾病・身体の傷害等に基因して保険金等が支払われる保険契約の保険料。新保険料等のみ（旧区分なし）。
GL-138個人年金保険料Personal Pension Insurance Premium生命保険料控除（GL-077）の3区分の1つ。年金を給付する定めのある保険契約で、受取人が本人または配偶者に限定されるもの。新旧の区分がある。
GL-139旧長期損害保険料Former Long-Term Casualty Insurance Premium平成18年（2006年）12月31日以前に締結した長期損害保険契約等（保険期間10年以上・満期返戻金あり）に基づく保険料。地震保険料控除（GL-078）の経過措置として控除対象。

年末調整対象外の所得控除 ​

年末調整では適用できず、確定申告（GL-165）が必要な所得控除。→ 確定申告との境界

ID用語英語表記定義
GL-161雑損控除Deduction for Casualty Losses災害・盗難・横領により生活用資産に損害を受けた場合の所得控除。年末調整では適用できない。→ 年末調整対象外の控除
GL-162医療費控除Deduction for Medical Expenses本人・生計を一にする親族の医療費が一定額を超える場合の所得控除。セルフメディケーション税制を含む。年末調整では適用できない。→ 年末調整対象外の控除
GL-163寄附金控除Deduction for Donations国・地方公共団体・特定公益増進法人等への寄附金に対する所得控除。ふるさと納税を含む。年末調整では適用できない。→ 年末調整対象外の控除

税額控除 ​

ID用語英語表記定義
GL-164住宅借入金等特別控除Special Credit for Housing Loans住宅の新築・取得・増改築等のために借入金がある場合に、年末残高に基づき算出所得税額から直接控除する税額控除（GL-159）。年末調整で適用可能な唯一の税額控除（初年度は確定申告が必要）。→ 住宅借入金等特別控除